안녕하세요. 송파구 방이동 세무사 원택스세무회계의 최주희세무사입니다.

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송파구 기장 대표님들께서 가장 많이 질문하시는 내용인데요.

"차 한 대 뽑으려는데, 사는 게 나을까요, 리스가 나을까요?"

"렌트카로 쓰면 경비 처리 다 되나요?"

세무사 입장에서 정말 많이 받는 질문들입니다.

오늘은 업무용승용차 세금혜택에 대해 알아보도록 하겠습니다.

업무용 승용차의 기본개념

업무용 승용차는 영업에 '직접적으로'사용하고 있지 않지만, 사업을 위해 사용하는 승용차를 말합니다.

단, 경차, 화물차, 9인승 이상 승합차는 업무용승용차 대상에서 제외되어서 다른 규정이 적용됩니다.

따라서, 업무용승용차 범위인 일반 승용차 기준으로 설명드리도록 하겠습니다.

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자차(직접구매 방법)

어떻게 비용처리 할까요?

차를 직접 사면 감가상각으로 비용처리합니다. 즉, 4,000만원짜리 차를 샀다고 가정한다면 구입한 한 해에 모두 비용처리되는 것이 아니라, 여러해에 나눠서 비용으로 인정받게 되는 것 입니다.

항목

내용

감가상각방법

정액법(매년 같은 금액 감가상각진행)

내용연수

5년

연간 한도

800만원

차량 취득가액

한도없음

예를 들어서 1억원짜리 차를 구입했다면? 연간감가상각비는 1억원 ÷ 5년 = 2,000만원이지만, 연간한도는 800만원이므로 나머지 1,200만원은 이월되게 됩니다. 결국 차값을 모두 인정받는데는 12.5년이 소요되는 거에요!

이외에도 유류비, 보험료, 수리비, 정비비, 자동차세, 주차비, 통행료 등도 업무용승용차 관련금액으로 인정됩니다.

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렌트카(장기렌트)

장기렌트로 이용하시는 대표님들도 많으세요!

렌트비는 감가상각같은 복잡한 계산이 필요없이 렌트비 전액을 경비로 처리합니다.

항목

내용

비용처리방식

렌트비의 70%

연간 한도

800만원

보험, 정비 포함 여부

보통 렌트비에 포함

렌트비의 70%는 차량가액 비용으로 800만원까지 인정됩니다.

나머지 30%는 자차의 업무용승용차 관련금액처럼 똑같이 인정됩니다.

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예를 들어서 월100만원인 장기렌트차량을 이용하게 되면, 연간 1,200만원의 렌트비가 들게 되는데 이 중 1,200만원 x 70% = 840만원이 차량가액으로 인정되지만, 한도가 800만원이므로 40만원은 이월되어 인정됩니다.

그리고 1,200만원의 나머지 30%인 360만원은 업무용승용차 관련금액으로 인정되는 것입니다.

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렌트의 장점으로는 차량 유지·관리가 편하고, 초기 목돈이 필요 없습니다. 또한 사고 시 처리가 비교적 간편합니다.

렌트의 단점으로는 내 차가 아니라 자산이 없고, 장기적으로 보면 렌트비의 비용 부담이 클 수 있습니다.

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리스차량

렌트와 비슷해 보이지만 조금 다릅니다.

항목

내용

비용 처리 방식

리스료 93% 비용처리

연간 한도

800만원

보험, 정비 포함여부

대부분 별도 부담

리스료도 렌트비처럼 일부 차량가액으로 비용처리가 되고, 나머지 7%는 업무용승용차 관련금액으로 인정됩니다.

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고가차량의 경우 운행일지 작성

운행일지를 쓰지 않아도 1,500만원까지는 비용처리가 가능합니다.

따라서, 일반적인 차량인 경우에는 운행일지를 쓰지 않으셔도 되지만, 고가차량의 경우에는 운행일지를 작성하지 않는다면 비용처리가 제한됩니다.

운행일지에는 아래와 같은 내용이 들어가게 됩니다.

사용일자, 사용자 이름, 출발지 / 목적지, 주행 목적, 주행거리

운행일지 외의 사용에 대해서는 법인의 경우 상여처리가 되고, 개인사업자는 비용처리가 되지 않는다는 점 명심해 주세요!

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업무전용 자동차보험 가입

업무용 차로 비용처리를 받기 위해서는 업무전용 자동차보험 가입이 필수입니다. 미가입시 비용으로 인정이 안될수 있으니 꼭 확인이하세요!

구분

개인사업자

법인사업자

적용대상

복식부기의무자

모든 법인

업무전용보험

가입 필수

가입 필수

사적사용

소득세 과세

상여처리

단, 복식부기의무자도 1대까지는 업무전용자동차보험에 가입하지 않아도 되지만, 추가적인 차량이 있다면 꼭 업무전용자동차 보험에 가입해야 합니다.

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마무리

오늘은 송파구 방이동 세무사로서 업무용승용차의 구매 vs 렌트 vs 리스에 대해 알아보았습니다.

방법은 약간 다르지만, 비용처리가 가능합니다.

가장 중요한 건 어떤 방법을 선택하든 고가 차량이라면 운행일지 작성을 반드시하고,

업무전용 보험 가입도 꼭 챙겨야 하는 것입니다.

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아래에 운행일지 서식을 첨부해두었으니, 고가차량일 경우 작성하셔서 세금헤택을 모두 챙기세요!

첨부파일업무용승용차_운행일지.xlsx파일 다운로드

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[출처] 송파구세무사, 업무용승용차 비용처리 자차, 렌트, 리스 완전정복|작성자 원택스세무회계