안녕하세요!

원택스 세무회계의 최주희 세무사입니다.

곧 부가세 신고기간이 다가오는데요!

대표님들께서 부가세를 납부하실 생각에 머리가 많이 아프시다고 하세요.ㅠㅠ

그래서 오늘은 매입세액이 없지만 매입세액이 있는것으로 보아

매입세액을 공제해주는 의제매입세액공제에 대하여 알아보도록 할게요!

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의제매입세액공제, 이것만 알면 부가세 줄일 수 있습니다

“부가세 신고할 때 의제매입세액공제 받으면 좋다고 들었는데, 그게 뭔가요?”

“저희 업종도 공제 가능한가요?”

부가가치세를 신고할 때, 가장 많이 질문받는 주제 중 하나가 바로 ‘의제매입세액공제’입니다.

특히 음식점, 제조업등이라면

꼭 알고 활용해야 할 제도이기도 합니다.

오늘은 의제매입세액공제가 무엇이고, 누가 어떻게 적용받을 수 있는지,

그리고 공제받을 때 주의할 점까지 정리해드릴게요.

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1. 의제매입세액공제란 무엇인가요?

말이 조금 어렵지만, 쉽게 풀면

“세금계산서를 받지 못한 원재료(농산물, 수산물 등)를 사더라도,

일정 금액을 부가세에서 빼주겠다”

는 제도입니다.

왜 이런 제도가 있을까요?

농·수·축산물 같은 1차산품은 원래 면세품목이라 세금계산서를 받을 수 없습니다.

그렇다고 그대로 두면 음식점이나 식품 제조업자가 이중으로 부가세를 내게 되기 때문에,

국가가 일정 부분을 공제해주어 부담을 줄여주는 것입니다.

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2. 어떤 사업자가 받을 수 있나요?

- 대표적으로 다음 업종에서 많이 활용됩니다:

① 음식점업 (한식, 분식, 카페, 제과점 등)

② 식품 제조업

③ 식육판매업

④ 기타 농산물·수산물 원재료를 사용해 가공·판매하는 업종

즉, 면세 농수축산물을 구입해 부가세가 과세되는 제품·서비스로 판매하는 사업자라면

대부분 의제매입세액공제를 받을 수 있습니다.

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3. 어떤 것을 사야 공제가 되나요?

아래에 의제매입세액공제 대상 재화를 확인해볼게요

① 농산물: 쌀, 채소, 과일, 곡물 등

② 축산물: 소, 돼지, 닭, 달걀 등

③ 수산물: 생선, 오징어, 조개 등

④ 임산물: 버섯, 밤, 대나무 등

부가가치세가 면세이기 때문에 세금계산서를 받지 못하고, 계산서를 받는 품목들입니다.

대신 의제매입세액공제를 통해 일정 비율을 부가세에서 공제받게 되는 것입니다.

4. 공제율은 어떻게 되나요?

구분

공제율

1. 음식점

가.「개별소비세법」 제1조 제4항에 따른 과세유흥장소의 경영자

102분의 2

나. 가목 외의 음식점을 경영하는 사업자 중 개인사업자

108분의 8

(과세표준 2억원 이하인 경우에는 109분의 9)

다. 가목 및 나목 외의 사업자

106분의 6

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2. 제조업

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가. 과자점업, 도정업, 제분업 및 떡류 제조업 중 떡방앗간을 경영하는 개인사업자

106분의 6

나. 가목 외의 제조업을 경영하는 사업자 중 「조세특례제한법」 제6조 제1항에 따른 중소기업 및 개인사업자

104분의 4

다. 가목 및 나목 외의 사업자

102분의 2

3. 제1호 및 제2호 외의 사업

102분의 2

* 단, 한도가 적용됩니다.

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5. 의제매입세액공제 받으려면 무엇을 준비해야 하나요?

(1) 거래명세서, 계산서 등 증빙 필수

세금계산서를 받지 못하더라도,

누구에게 얼마만큼의 농산물 등을 샀는지 입증할 자료(거래명세서, 영수증 등)를 반드시 보관해야 합니다.

(2) 사업과 관련성 증빙

음식점이라면 메뉴, 매출자료, 인테리어가 음식점인지 여부 등

사업과 직접 관련 있는 지출임을 입증해야 합니다.

(3) 부가세 신고서에 정확히 반영

신고 시 의제매입세액공제 명세서를 제출해야 합니다.

세무대리인이 신고한다면 자동 반영해주지만,

자료(명세서, 영수증)를 빠짐없이 전달해야 합니다.

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★ 세무사의 팁

“의제매입세액공제는 음식점이나 농수산물 가공업을 한다면

필수적으로 챙겨야 할 부가세 혜택입니다.

하지만 적용 요건과 공제율이 복잡해

세무사와 함께 검토받는 게 가장 안전합니다.”

“특히 최근에는 국세청에서 의제매입 공제 적용을 집중 검증하기 때문에,

거래명세서나 영수증 관리가 더더욱 중요합니다.”

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농산물, 축산물, 수산물을 사서 요리를 만들어 파는 음식점 사장님

식자재를 가공해 판매하는 제조업 대표님

꼭! 의제매입세액공제 챙기셔서 부가세를 똑똑하게 줄이세요.

궁금하거나 우리 업종도 해당되는지 모르겠다면 언제든지 상담 문의 주세요.

기장 고객님께는 의제매입 자료 정리부터 신고까지 모두 책임집니다.

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[출처] 송파구세무사, 의제매입세액공제로 부가세 줄이는 법|작성자 원택스세무회계